Налоги на недвижимость. Льготы и расчеты

Покупатель квартиры в новостройке по договору долевого участия (ДДУ) обязан заплатить налог только тогда, когда дом будет введен в эксплуатацию, а на квартиру будет оформлено право собственности. При заключении и исполнении ДДУ НДС не начисляется и не оплачивается.

 Однако за жилье, купленное по ДДУ и проданное другому лицу продавец должен заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Эта обязанность возникает только в случае если цена продажи выше цены покупки у застройщика. Например, жилье по ДДУ стоит 3 миллиона, а его собственник продал, точнее переступил права на него, другому гражданину до ввода дома в эксплуатацию за 4 миллиона. В этом случае продавец получил доход в 1 млн рублей и обязан заплатит налог в 13% от данной суммы. Налогоплательщику может быть предоставлена налоговая льгота в виде имущественного налогового вычета (ИНВ) в соответствии частями 1-2 ст. 220 НК РФ. Если цена при продаже не превышает стоимость покупки, указанной в ДДУ никакого налога оплачивать не придется поскольку никакого дохода у продавца нет.

В последствии любой собственник недвижимости должен ежегодно выплачивать налог на нее. Обычно налоговая инспекция высылает налогоплательщику специальное уведомление с указанием конкретной суммы подлежащей оплате, которая устанавливается местными органами власти. За основу берется кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН. Чем больше цена квартиры, тем выше процент налога. Кадастровую стоимость можно узнать в Росреестре. Для этого надо обратиться в любой многофункциональный центр (VAW) и получить нужную справку. Проверить стоимость можно на сайте Росреестра указав адрес квартиры, после чего система предоставит кадастровый номер, введя который можно узнать стоимость объекта. Кадастровую стоимость строящейся квартиры узнать невозможно, так как оценивается только готовый объект, который введен в эксплуатацию, и на который оформлено право собственности.

Некоторые категории собственников недвижимости имеют льготы на оплату налогов. К ним относятся граждане, указанные в ст. 407 НК РФ, в том числе инвалиды I и II групп, бывшие военнослужащие с выслугой лет 20 и более, а также родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Эти люди должны написать заявление в налоговую службу по форме, установленной Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897 «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме». При этом льготы предоставляются только на один объект недвижимости, который должен определить сам собственник.

Кроме того, есть льготы на налоги взимаемые при покупке или продаже жилья. Покупатель может вернуть часть уплаченных денег в размере до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей т.е. вернуть можно максимум 260 тыс. рублей. Для оформления налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и предоставить указанные документы в налоговый орган вместе с документами, подтверждающими расходы на приобретение квартиры и документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог, а также банковские реквизиты для перечисления денежных средств.

Продавцы также имеют льготы. Например, если недвижимость находится в собственности больше установленного минимального срока, то владелец полностью освобождается от налога при продаже. Для собственников квартир, которые приобрели недвижимость до 01.01.2016 г вне зависимости от способа приобретения, установлен минимальный срок владения - 3 года. Если право собственности получено после указанного срока минимальный срок владения составляет 5 лет. Однако если недвижимость была получена по наследству, приватизирована или принята в дар от близкого родственника, то минимальный срок владения составит те же 3 года. Если квартира продается до окончания минимально срока продавец имеет право на налоговый вычет. Налогооблагаемая база исчисляется от разницы цены договора купли-продажи, уменьшенной на 1 млн руб. Продавец может уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, понесенные при ее покупке, то есть, если квартиру купили и имеются документы, которые подтверждают расходы. В этом случае налогоплательщик заплатит налог (13%) только с разницы между ценой продажи и ценой покупки.

Тэги: налог, закон, недвижимость, жилье, земля, льготы, вычет